Цифрові податки в світі: виклики та можливості

Штучний інтелект та оподаткування

ШІ все частіше використовується для цілей оподаткування, як законно, так і незаконно.

Штучний інтелект як інструмент скоєння злочину

Системи штучного інтелекту можна використовувати для створення фальшивих документів і підроблених ідентифікаційних даних, які можна використовувати для вчинення податкових злочинів та інших видів економічних злочинів. Оскільки ШІ можна використовувати для автоматизації конкретних процесів, злочинці також можуть виконувати складні шахрайські дії за короткий проміжок часу. Крім того, злочинці розгортають штучний інтелект для зловмисних цілей, таких як створення ботів, які імітують законних користувачів і генерують неправдиві дані, які спотворюють фінансову інформацію, що може призвести до зловживання системою оподаткування.

Штучний інтелект як інструмент боротьби з податковими злочинами

Алгоритми на базі ШІ можна використовувати для виявлення шахрайства або незаконної фінансової діяльності шляхом аналізу великих обсягів даних і розпізнавання моделей поведінки, які вказують на можливу шахрайську діяльність. Ці інструменти можуть автоматично сповіщати органи влади, коли задекларований дохід особи чи компанії не відповідає їхнім накопиченим статкам на банківських рахунках і в реєстрах. Такі системи також можна використовувати для швидшого проведення перевірок даних і допомоги органам влади у виявленні ранніх ознак шахрайства.

Що вчений Майкл Фарадей відповів політику, який запитав його про мету нововинайденої ним електромагнітної індукції? «Сер, я не знаю, для чого це корисно. Але в одному я абсолютно впевнений: колись ви будете оподатковувати це». Протягом багатьох років зростання цифрової економіки — і те, як її оподатковувати — спонукало уряди запитувати, чи придатні існуючі правила оподаткування для епохи цифрових технологій. Креативна практика оподаткування, прийнята деякими з найбільших технологічних компаній, ще більше загострила це питання, і сьогодні деякі глобальні правила оподаткування, що впливають на цифрову економіку, дуже близькі до перегляду.

Яка різниця між прямим і непрямим оподаткуванням?

Є дві великі категорії оподаткування, які впливають на цифрову економіку. Перший — «корпоративний податок» (або «податок на компанію»), тобто податок, який стягується юрисдикціями безпосередньо з компаній на дохід, який вони отримують у цій країні. Це називається «прямим податком» і є еквівалентом сплати особою податку зі свого доходу. В останні роки американські компанії створюють свої штаб-квартири в європейських країнах з низькими ставками корпоративного податку, наприклад в Ірландії. Це означало, що інші країни, громадяни яких також були клієнтами американських компаній, не мали змоги оподатковувати компанії, оскільки не було фізичного «зв’язку». Крім того, більшість юрисдикцій оподатковують лише внутрішні доходи своїх компаній, оскільки вони припускають, що іноземні доходи оподатковуватимуться в інших країнах. Отже, стало зрозуміло, що старі правила прив’язки корпоративного податку до фізичного місцезнаходження компанії більше не відповідають сьогоднішнім реаліям. Другий — «податок на споживання», тобто податок, який стягується зі споживачів за речі чи послуги, які вони споживають. Приклади включають податок на додану вартість (ПДВ), податок з продажу та акцизний податок. Оскільки податок стягують компанії або люди, у яких ми купуємо наші товари чи послуги, це називається «непрямим податком».