Основи податкової системи Бельгії: як працюють різні види податків і до яких категорій належать

Бельгія оподатковує своїх резидентів з їхніх світових доходів, незалежно від їх національності.

Резиденти Бельгії оподатковуються зі свого світового доходу, тоді як нерезиденти сплачують податок лише на доходи, отримані в Бельгії.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) розраховується шляхом визначення бази оподаткування та нарахування податку, що підлягає сплаті з цієї бази. Оподаткування нараховується за ковзною шкалою до послідовних частин чистого оподатковуваного доходу. Для 2023 року ставки федерального податку коливаються від нуля до 50% (див. нижче).

Розрахунок податку складається з двох основних компонентів, зокрема «федерального ПДФО» та «регіонального ПДФО». Відповідно до 6-ї реформи бельгійські регіони тепер мають право зберігати надбавки до «зниженого федерального податку на доходи фізичних осіб», а також надавати податкові знижки/податкові кредити. Таким чином, податкове зобов’язання може відрізнятися (хоча й незначно на цьому етапі) залежно від регіону, у якому знаходиться резидентство платника податків на 1 січня відповідного податкового року.

Ставки податку однакові для платників податків-резидентів і нерезидентів, але деякі відрахування або податкові знижки надаються лише нерезидентам за умови, що вони заробляють принаймні 75% свого світового професійного доходу в Бельгії.

Податок на інвестиційний прибуток

Дохід від капіталу включає відсотки, дивіденди або інші форми інвестицій.

Відсотки та дивіденди, які виплачуються та збираються через бельгійську фінансову установу, в принципі, підлягають оподаткуванню за фіксованою ставкою 30%. Відсотки зі звичайних ощадних рахунків звільняються від оподаткування до 980 євро (прибутковий рік 2023). Будь-які відсотки, що перевищують цю суму, оподатковуються за ставкою 15%. Виплата дивідендів звільнена для перших 800 євро.

Іноземні відсотки та дивіденди, зібрані за кордоном платниками податку-резидентами, повинні бути декларовані в їхній річній податковій декларації на чисту суму (після вирахування іноземного податку, утриманого у джерела), а фіксована ставка податку сплачується при оцінці. Зверніть увагу, що згідно з рішенням Європейського суду, комунальні податки більше не повинні застосовуватися до цих іноземних процентів і дивідендів.

Згідно з рішенням Верховного суду Бельгії, тепер можна відняти частину французьких WHT з бельгійських WHT, які належать до дивідендів, отриманих від цих французьких акцій. Інвестори можуть вимагати повернення надмірних WHT за останні п’ять років. Зверніть увагу, що цей режим застосовується лише до французьких дивідендів і не може бути екстрапольований до дивідендів, отриманих з інших країн.

Місцеві прибуткові податки

Для жителів Бельгії комунальні податки стягуються за ставками від 0% до 9% податку на прибуток. Середня ставка 7%. Для нерезидентів стягується фіксована доплата 7%. У деяких випадках комунальні податки також можуть стягуватись із звільненого доходу з іноземного джерела.