Податкові ставки: як вони розраховуються та як впливають на споживачів і підприємства?

Є кращі та гірші способи отримати дохід. Це тому, що немає двох податків, які однаково впливають на економіку.

Один із способів подумати про це як ієрархія: які податки найбільше та найменш шкідливі для довгострокового економічного зростання? Ця ієрархія визначається тим, які чинники є найбільш рухливими та, отже, найбільш чутливими до високих податкових ставок — іншими словами, які види економічної діяльності, якщо вони оподатковуються, можна легко перемістити, зменшити чи іншим чином змінити, щоб уникнути цього податку?

Податки на найбільш мобільні чинники економіки, такі як капітал, викликають найбільше спотворень і мають найбільш негативний вплив. Податки на фактори, які не можна легко перемістити, наприклад на землю, є найбільш стабільними та найменш спотворюючими.

Комусь відносно легко інвестувати менше, наприклад, щоб уникнути податку на приріст капіталу. Комусь набагато важче підвищити ставки та перевезти свій будинок, щоб уникнути податку на нерухомість. Через цю різницю податки на приріст капіталу більше спотворюють рішення людей, а отже, і економіку, ніж податки на майно.

Податки з того, що ви заробляєте. Податки на прибуток підприємств

Податки на прибуток підприємств — це податки на прибутки від бізнесу, отримані корпораціями C. Податок на прибуток підприємств безпосередньо збільшує вартість інвестицій у капітал, як-от машини та обладнання, які підприємства та працівники використовують для підвищення продуктивності. Коли бізнес і працівники більш продуктивні, економіка розвивається. Отже, збільшуючи витрати на здійснення інвестицій, податок на прибуток підприємств перешкоджає зростанню інвестицій і продуктивності, створюючи один із найбільших негативних впливів на економічне зростання порівняно з іншими податками.

Податок на доходи фізичних осіб

Податки на доходи фізичних осіб застосовуються до заробітної плати, прибутку від підприємницької діяльності, наприклад приватних підприємців і ТОВ, а також прибутку від інвестицій. Високі граничні податкові ставки, сума додаткового податку, що сплачується за кожен додатковий долар, отриманий як дохід, зменшують індивідуальні стимули до роботи та бізнес-стимули до інвестування. Це означає, що податки на доходи фізичних осіб також негативно впливають на економіку.

Податки на заробітну плату

Податки на заробітну плату сплачуються із заробітної плати працівників для фінансування програм соціального страхування, таких як соціальне забезпечення, медична допомога та страхування на випадок безробіття. Податки на фонд заробітної плати застосовуються лише до трудових доходів, а не до доходів від бізнесу, як попередні дві форми податку. З цієї причини податки на заробітну плату є одним із найменш шкідливих способів отримати дохід, оскільки пропозиція робочої сили менше реагує на оподаткування, ніж пропозиція капіталу. Тим не менш, важливо зазначити, що працівники несуть тягар податків із заробітної плати, що призводить до нижчої заробітної плати.

Податки на валову виручку

Податки на валову виручку застосовуються до валових продажів компанії без урахування будь-яких витрат. На відміну від податків з продажів або податку на додану вартість (ПДВ), податки на валові надходження застосовуються до операцій між компаніями та кінцевих покупок споживачів. Оскільки податок застосовується під час кожної транзакції у виробничому ланцюжку без урахування будь-яких вирахувань, це призводить до податкової піраміди, де багато рівнів податку вбудовані в кінцеву ціну товару. Надаючи перевагу підприємствам із короткими виробничими ланцюжками, водночас завдаючи шкоди підприємствам із довгими виробничими ланцюжками, податки на валову виручку спотворюють бізнес-рішення та економіку.

Акцизи

Акцизним податком обкладаються певні товари чи види діяльності, такі як сигарети, алкоголь і паливо. Через вузьку базу (застосування податку до невеликої кількості товарів чи послуг) акцизи спотворюють вибір виробництва та споживання. Іноді це спотворення є задумом. Наприклад, податок на сигарети, щоб не палити; однак це викривлення робить акцизи неефективним джерелом надходжень. Акцизи з ширшими базами або податки, що стягуються у прямому зв’язку зі споживанням суспільних благ, як-от податки на газ, які сплачуються за користування дорогами, більше нагадують чисті податки на споживання та мають менший викривлюючий вплив.

Податки з продажу

Роздрібні продажі товарів і послуг обкладаються податками з продажу. В ідеалі податки з продажів стягуються з усіх кінцевих роздрібних продажів товарів і послуг, але не з проміжних операцій між підприємствами у виробничому ланцюгу, як у випадку з податками на валову виручку. Податки з продажів менш викривляють, ніж податки на капітал і прибуток, тому що вони не впливають на рішення щодо роботи чи інвестування, а якщо їх правильно структурувати, вони не призводять до податкової піраміди чи змін у споживанні.

Податки на те, що ви володієте. Податки на багатство

Податки на багатство стягуються щорічно з чистого капіталу особи. Чисте багатство розраховується шляхом взяття ринкової вартості їхніх загальних активів у власності — ціни, яку ці активи отримали б у разі продажу — та віднімання їхніх зобов’язань — усього, що має ця особа, включаючи кредити, іпотечні кредити та інші борги. Податки на багатство накладають високе податкове навантаження на нормальну віддачу від капіталу (суму, необхідну інвестору для досягнення беззбитковості інвестицій) і менший тягар для наднормальної віддачі від капіталу (суми, що перевищують нормальний прибуток); це протилежність ідеальної податкової політики. Покладаючи більший тягар на нормальну віддачу капіталу, податки на багатство спотворюють інвестиційні рішення та можуть змінити підприємництво, фінансування венчурного капіталу та навіть місце розташування талантів (наприклад, у Силіконовій долині проти Гонконгу).

Податки на майно

Податок на майно стягується з вартості майна, яке передається спадкоємцям після смерті первісного власника, і його можна розглядати як одноразовий податок на багатство. Ці податки призводять до непродуктивного податкового планування, збільшують податковий тягар на інвестиції, заохочуючи людей споживати свої доходи, а не інвестувати їх, і можуть мати негативний вплив на підприємництво.

Податки на майно

Податки на майно можуть стягуватися з нерухомого або «нерухомого» майна (тобто землі та будівель) і особистого майна (тобто автомобілів, обладнання, офісного обладнання тощо). При правильній структурі податки на майно можуть бути відносно економічно ефективними та прозорими, наприклад, коли вони застосовуються до нерухомого майна, наприклад щорічні податки на землю та будівництво.

Податки на нерухоме майно відносно незначно впливають на рішення щодо роботи та інвестування, хоча вони можуть вплинути на те, де особа чи бізнес вирішать розташуватися. Оскільки особиста власність є набагато мобільнішою і, отже, більш чутливою до оподаткування, податки на особисту власність спотворюють інвестиційні рішення, ускладнюють дотримання бізнесом податкових зобов’язань і знижують економічне зростання.