Цифровые налоги в мире: вызовы и возможности

Искусственный интеллект и налогообложение

ИИ все чаще используется для целей налогообложения как законно, так и незаконно.

Искусственный интеллект как инструмент совершения преступления

Системы искусственного интеллекта могут использоваться для создания фальшивых документов и поддельных идентификационных данных, которые можно использовать для совершения налоговых преступлений и других видов экономических преступлений. Поскольку ИИ можно использовать для автоматизации конкретных процессов, преступники также могут выполнять сложные мошеннические действия за короткое время. Кроме того, преступники развертывают искусственный интеллект для злонамеренных целей, таких как создание ботов, имитирующих законных пользователей и генерирующих ложные данные, искажающие финансовую информацию, что может привести к злоупотреблению системой налогообложения.

Искусственный интеллект как инструмент борьбы с налоговыми преступлениями

Алгоритмы на базе ИИ можно использовать для выявления мошенничества или незаконной финансовой деятельности путем анализа больших объемов данных и распознавания моделей поведения, указывающих на возможную мошенническую деятельность. Эти инструменты могут автоматически извещать органы власти, когда задекларированный доход лица или компании не соответствует их накопленному состоянию на банковских счетах и в реестрах. Такие системы можно использовать для более быстрого проведения проверок данных и помощи органам власти в выявлении ранних признаков мошенничества.

Что ученый Майкл Фарадей ответил политику, спросившему его о цели вновь изобретенной им электромагнитной индукции? «Сэр, я не знаю, для чего это полезно. Но в одном я абсолютно уверен: когда-нибудь вы будете облагать это налогом». В течение многих лет рост цифровой экономики — и то, как ее облагать налогом — побудило правительства спрашивать, пригодны ли существующие правила налогообложения для эпохи цифровых технологий. Креативная практика налогообложения, принятая некоторыми из крупнейших технологических компаний, еще более усугубила этот вопрос, и сегодня некоторые глобальные правила налогообложения, влияющие на цифровую экономику, очень близки к пересмотру.

Какая разница между прямым и косвенным налогообложением?

Есть две большие категории налогообложения, влияющие на цифровую экономику. Первый – «корпоративный налог» (или «налог на компанию»), то есть налог, взимаемый юрисдикциями непосредственно с компаний на доход, который они получают в этой стране. Это называется «прямым налогом» и является эквивалентом уплаты лицом налога по своему доходу. В последние годы американские компании создают свои штаб-квартиры в европейских странах с низкими ставками корпоративного налога, например, в Ирландии. Это означало, что другие страны, граждане которых также были клиентами американских компаний, не имели возможности облагать налогом компании, поскольку не было физической «связи». Кроме того, большинство юрисдикций облагают лишь внутренние доходы своих компаний, поскольку они предполагают, что иностранные доходы будут облагаться налогом в других странах. Стало ясно, что старые правила привязки корпоративного налога к физическому местонахождению компании больше не соответствуют сегодняшним реалиям. Второй — «налог на потребление», то есть налог, взимаемый с потребителей за потребляемые вещи или услуги. Примеры включают налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж и акцизный налог. Поскольку налог взимают компании или люди, у которых мы покупаем наши товары или услуги, это называется косвенным налогом.