Как облагаются налогом корпорации

Говорят, что единственное, что верно в жизни, – это смерть и налоги, но для корпораций это не всегда правда. Облагаются ли корпорации и как это зависит от типа корпорации.

Типы корпораций

Существует два типа компаний: C-Corporations и S-Corporations. C-Corp – это то, что вы думаете, когда представляете типичную крупную корпорацию. Это тип корпорации, который создается, когда вы создаете ее без предоставления какой-либо дополнительной документации.

Чтобы классифицироваться как S-Corporation, корпорация должна подать заявление о выборах в IRS после создания корпорации. S-Corp, как правило, меньше, чем большинство C-Corporations, имеет лишь один класс акций и не более 100 акционеров. Вы должны подать заявку на выборы в IRS не позднее чем через два месяца и 15 дней после создания вашей компании (или в начале налогового года, в котором вы хотите выбрать статус S-Corp). Большинство корпораций, включая многие малые предприятия, являются S-корпорациями.

В зависимости от того, какой тип корпорации вы выберете, существуют отличия в представлении налоговой декларации.

C-Corporation taxs

Вы, вероятно, слышали, что корпорация похожа на человека, и это касается С-корпораций, поскольку они облагаются налогом почти так же, как и лица. Налоги C-Corp основаны на их доходах. C-Corp должна отчитываться в IRS о любых деньгах, заработанных после вычета расходов на бизнес, или о деньгах, которые C-Corporation выплачивает в рамках распределения акционерам.

C-Corporations могут брать налоговые вычеты в своей налоговой декларации C-Corp, поэтому все расходы, связанные с ведением их бизнеса, например заработная плата работников, предоставляемые работникам льготы, поставка, стоимость услуг, которыми пользуется корпорация, реклама и все операционные расходы – это бизнес-расходы, которые рассчитываются с дохода корпорации перед уплатой корпоративных налогов. C-Corporations должны подавать налоговую декларацию каждый квартал, чтобы оценить свою прибыль и уплатить ориентировочный налог.

Двойное налогообложение

Одной из крупных претензий по налоговому законодательству C-Corporation является то, что корпорация платит налог со своей чистой прибыли, а затем распределяет дивиденды своим акционерам, которые должны платить налог на прибыль с этих дивидендов в своих личных налоговых декларациях, так что деньги фактически облагаются налогом дважды. Однако малые C-корпорации часто не выплачивают дивиденды, а их акционеры часто являются сотрудниками корпорации, получающими зарплату и бонусы, которые вычисляет корпорация.

Налоговые ставки C-Corp

Ставки федерального корпоративного налога могут достигать 35 процентов. Местные и государственные налоги могут повысить предельную ставку корпоративного налога до 39 процентов. Но существует несколько налоговых категорий и, как вы, вероятно, слышали, несколько способов ограничить свои корпоративные налоговые обязательства. Ставка налога для большинства С-корпораций составляет от 12 до 28 процентов. Ставки корпоративного налога в США считаются самыми высокими в мире. Другим ключевым фактом является то, что корпорации облагаются налогом не только по прибыли, полученной в США, но и по доходу, который корпорация получает где угодно в мире.

S-Corporation налоги

Требования к налоговой декларации S-Corporation отличаются от деклараций C-Corporation, поскольку S-Corporations не платят налог на прибыль. При этом прибыль переходит к акционерам, которые затем облагаются налогом на прибыль по их личным ставкам в своих декларациях о доходах.

Убытки также передаются акционерам, утверждающими их в своих индивидуальных налоговых декларациях. Короче говоря, прибыль S-Corp облагается налогом так же, как и доходы партнерства и многих ООО: через отдельных собственников, а не через на уровне субъекта.

Выбор типа корпорации

Есть преимущества и недостатки обоих типов корпоративных налоговых деклараций.

Хотя прибыль C-Corporations подлежит налогообложению как на корпоративном, так и индивидуальном уровне, C-Corporations не обязаны ежегодно распределять прибыль между акционерами. Корпорация может удерживать прибыль (часто до 250 000 долларов США), откладывая любые налоговые обязательства для акционера.

Налоги S-Corp уплачиваются только один раз акционерами из-за их индивидуальных налоговых деклараций. S-Corp обеспечивает большую защиту ответственности для владельцев, чем партнерство и позволяет избежать требований двойного налогообложения C-Corporations.