Контроль и налогообложение е-коммерции

Прежде чем затронуть тему налогообложения в киберпространстве, возможно, было бы полезно поделиться с вами некоторыми личными мыслями, полученными из моего многолетнего опыта работы в должности федерального чиновника. Прежде всего, наши родители-основатели были правы: правительство должно играть только минимальную роль в нашей жизни. Я считаю, что именно Уилл Роджерс однажды заметил: «У всех правительственных программ есть три общих вещи: начало, середина и отсутствие конца».

Я вспоминаю это потому, что обещания электронной коммерции взволновали чиновников: политики видят, что на что облагать налогом и тратить больше денег, а регуляторы видят что-то с безграничными возможностями для регулирования. В своих эмоциях боюсь, что они забудут некоторые основные правила общества, построенного на частном предпринимательстве.

Учитывая огромные выгоды, обычно вытекающие из частных рынков, государственное вмешательство в эти рынки должно осуществляться только тогда, когда это явно необходимо. Мы в правительстве, ответственные за регулирование и экономическую и налоговую политику, должны всегда помнить о клятве Гиппократа – «Во-первых, не навреди». Прежде чем приступить к какой-либо государственной деятельности, спросите себя: «Есть ли в этом смысл?» может всем нам хорошо послужить.

Налогообложение является формой регулирования. Кажется, история налогообложения состоит в том, что всякий раз, когда появляется новый продукт, новая отрасль, новая форма социальной организации или даже новая экономическая концепция дохода или богатства, правительства начинают их облагать налогом. Как сказал президент Рейган, «взгляд правительства на экономику можно описать несколькими короткими фразами: если оно двигается, облагайте его налогом. Если она продолжает двигаться, регулируйте ее. А если она останавливается, субсидируйте ее».

Интернет-экономика

В начале этого года Техасский университет при поддержке Cisco Systems представил исследование текущего состояния электронной коммерции – одну из первых попыток измерить экономику Интернета. Согласно исследованию UT/Cisco, в 1998 году экономика Интернета принесла примерно 301 миллиард долларов дохода и создала более 1,2 миллиона рабочих мест. (Эти оценки основаны на мировых продажах продуктов и услуг, связанных с Интернетом, американскими компаниями.)

Исследование разделило экономику Интернета на четыре уровня: уровень инфраструктуры, включающий такие компании, как MCI Worldcom, AOL и Cisco; прикладной уровень, включающий такие компании, как Netscape, Microsoft и Sun; промежуточный уровень, включающий такие компании, как Schwab.com, Yahoo и TravelWeb.com; и коммерческий уровень, включающий такие компании, как Amazon.com, IBM и WSJ.com. Важно отметить, что многие компании являются игроками на нескольких уровнях. Каждый уровень принес доходы от 56 до 115 миллиардов долларов и создал от 230 000 до 482 000 рабочих мест в 1998 году.

Позвольте мне рассмотреть эти цифры в перспективе. Интернет-экономика уже превышает энергетическую отрасль (230 миллиардов долларов) или телекоммуникационную отрасль (270 миллиардов долларов) и почти такую же, как автомобильная промышленность (350 миллиардов долларов). Интернет-экономика становится столь же необходимой для американской жизни, как и автомобиль.

Как бы это ни было поразительно, осознайте, что Интернет все еще находится в зачаточном состоянии. Напомним, что программы-браузеры, такие как Netscape, которые делают Интернет столь удобным для потребителей, не появились на сцене до 1993 года.

Как вы, возможно, знаете, прошлым летом я выступал перед учредительным заседанием Консультативной комиссии по электронной коммерции. Вопрос, который я задал в тот день, следует повторить сегодня. «Следует ли политикам применять систему налогообложения времен Великой депрессии в экономике 21-го века»? Ответ на этот вопрос будет иметь огромное влияние на экономический рост – создание богатства, рабочих мест и процветания – в нашей стране и во всем мире. Вопрос введения новых налогов в Интернет – это не просто идеологическая дискуссия. Экономические последствия действий правительства в электронной коммерции будут глубокими и серьезными. Любые ошибки нанесут серьезный вред нашей стране и уменьшат наши позиции в качестве ведущей мировой экономики.

Интернет является конкурентным преимуществом для Соединенных Штатов: более одной трети всего текущего использования Интернета приходится на американцев. Интернет продвигает причины свободной торговли и улучшения уровня жизни, создавая сравнительное преимущество для людей и фирм, производящих конкурентоспособные, высококачественные услуги и товары. Специальные налоги на Интернет и налоги на доступ в Интернет угрожают задушить Интернет на критически раннем этапе его развития. Неоправданные налоги и регулирование в то время, когда технология все еще быстро развивается, угрожают заблокировать или ограничить Интернет технологиями и режимами обслуживания, которые далеко не соответствуют его возможному потенциалу. Будущая налоговая политика будет иметь огромное влияние на форму будущего этой новой индустрии электронной коммерции, которая развивается и поддерживается Интернетом.

Сложности налогообложения Интернет-торговли

Вопрос обложения Интернета осложняется несколькими факторами: a. С примерно 30 000 налоговыми юрисдикциями соблюдение законодательства становится значительным препятствием. Интернет по своей сути подвержен многократному и дискриминационному налогообложению, а не торговле, которая ведется традиционными способами. Двойное налогообложение было бы неизбежным, поскольку безграничный характер Интернета делает налогообложение очень сложным. Если бы мы просто требовали, чтобы торговцы взимали соответствующий налог для юрисдикции, куда доставляется продукт, такое законодательство создало бы мир, который не является «простым». Можете ли вы представить себе путаницу, возникшую в случае, если владелец малого бизнеса из Нью-Гэмпшира (штат без налога с продаж) обязан взимать налог с покупки, совершенной потребителем, проживающим в районе Далласа – столичном районе с многочисленными пригородами , некоторые из которых имеют разные местные ставки налога с продаж, в дополнение к налогу штата Техас? Или еще более удивительно, рассмотрим продажу обуви через Интернет — продукт, который освобождается от налогообложения в некоторых штатах, но не в других, в зависимости от таких факторов, как теннисная обувь, «кроссовки» или спортивная обувь с шариками.(1 ) . Поскольку Интернет-торговля такая новая, мы не знаем, как будет выглядеть базовая бизнес-модель через несколько лет. Как мы можем знать, как это облагать налогом? Вероятно, в будущем вас ожидает много неблагоприятных непреднамеренных и неожиданных последствий. и. Как будут собираться налоги? Одно из главных преимуществ веб-бизнеса состоит в том, что возможность охватить столь большую потенциальную группу клиентов недорого дает возможность небольшим компаниям из одного или двух человек преуспевать без огромной суммы стартового капитала. Только стоимость соблюдения законодательства и сбора налогов для этих малых предприятий может быть достаточным сдерживающим фактором, чтобы удержать их от участия на рынке. Понятно, что принуждение розничных торговцев взимать налоги при нынешнем юрисдикционном режиме ляжет значительным бременем на торговцев; и такое бремя, вероятно, не будет равномерно ощущаться на всех розничных продавцах. Если недавнее исследование, проведенное Департаментом доходов штата Вашингтон, свидетельствует о том, что произойдет в будущем, малые предприятия пострадают больше от расходов, связанных с соблюдением налоговых ставок в нескольких юрисдикциях. Если говорить точнее, недавнее исследование, проведенное одной из «большой пятерки» бухгалтерских фирм «Эрнст энд Янг», показало, что расходы малых предприятий на соблюдение законодательства составляют около 87 процентов налога с продаж, который они взимают — это гораздо больше, чем 14 процентов. собранного налога, уплата которого обойдется крупным предприятиям. Хотя эти расходы можно было бы уменьшить, используя различные пакеты программного обеспечения, такое программное обеспечение может стоить значительно более 20 000 долларов США.(2) Во времена, когда технологии наконец-то позволяют практически кому-либо реализовать американскую мечту, начав самостоятельно и создавая бизнес с нуля, действительно ли мы хотим поставить перед этими потенциальными предпринимателями еще один барьер для входа в виде больших затрат на соблюдение требований, которые иначе могли бы подпитывать нашу экономику? d. Другой важной проблемой правоприменения является определение штата, страны или стран, обладающих налоговой юрисдикцией над доходами, полученными в результате электронных транзакций. Электронная коммерция позволяет иностранному лицу совершать многочисленные деловые операции с клиентами в Соединенных Штатах, даже не въезжая в страну.

Кроме того, хотим ли мы ввести схему налогообложения, которая при условии ее эффективного внедрения систематически подрывает нашу конфиденциальность путем накопления полной базы данных о наших онлайн-покупках, чтобы какое-то государственное учреждение могло быть уверенным, что мы уплатили соответствующие налоги? Какие у нас есть гарантии, как потребители, что такое агентство, узнав о наших покупательских привычках, не продаст эту ценную информацию третьим сторонам и не использует ее таким образом, чтобы взорвать нашу личную безопасность?