Налоги: как они рассчитываются и как влияют на потребителей и предприятия?

Есть лучшие и худшие способы получить доход. Это потому, что нет двух налогов, одинаково влияющих на экономику.

Один из способов подумать об этом как иерархия: какие налоги больше всего и менее вредны для долгосрочного экономического роста? Эта иерархия определяется тем, какие факторы наиболее подвижны и, следовательно, наиболее чувствительны к высоким налоговым ставкам — иными словами, какие виды экономической деятельности, если они облагаются налогом, можно легко переместить, уменьшить или иным образом изменить, чтобы избежать этого налога?

Налоги на наиболее мобильные факторы экономики, такие как капитал, вызывают наибольшее количество искажений и оказывают наиболее негативное влияние. Налоги на факторы, которые нельзя легко переместить, например на землю, являются наиболее стабильными и наименее искажающими.

Кому относительно легко инвестировать меньше, например, чтобы избежать налога на прирост капитала. Кому-то гораздо труднее повысить ставки и перевезти свой дом во избежание налога на недвижимость. Из-за этой разницы налоги на прирост капитала больше искажают решения людей, а значит, и экономику, чем налоги на имущество.

Налоги с того, что вы зарабатываете. Налоги на прибыль предприятий

Налоги на прибыль предприятий — это налоги на прибыль от бизнеса, полученные корпорациями C. Налог на прибыль предприятий непосредственно увеличивает стоимость инвестиций в капитал, таких как машины и оборудование, которые предприятия и работники используют для повышения производительности. Когда бизнес и работники более производительны, экономика развивается. Следовательно, увеличивая расходы на осуществление инвестиций, налог на прибыль предприятий препятствует росту инвестиций и производительности, создавая одно из наибольших негативных влияний на экономический рост по сравнению с другими налогами.

Налог на доходы физических лиц

Налоги на доходы физических лиц применяются к заработной плате, прибыли от предпринимательской деятельности, например частным предпринимателям и ООО, а также прибыли от инвестиций. Высокие предельные налоговые ставки, сумма дополнительного налога, уплачиваемая за каждый дополнительный доллар, полученный в качестве дохода, уменьшают индивидуальные стимулы к работе и бизнес-стимулы к инвестированию. Это означает, что налоги на доходы физических лиц также оказывают негативное влияние на экономику.

Налоги на заработную плату

Налоги на заработную плату уплачиваются из заработной платы работников для финансирования программ социального страхования, таких как социальное обеспечение, медицинская помощь и страхование на случай безработицы. Налоги на фонд заработной платы применяются только к трудовым доходам, а не к доходам от бизнеса, как предыдущие две формы налога. По этой причине налоги на заработную плату являются одним из наименее вредных способов получить доход, поскольку предложение рабочей силы меньше реагирует на налогообложение, чем предложение капитала. Тем не менее, важно отметить, что работники несут бремя налогов с заработной платы, что приводит к более низкой заработной плате.

Налоги на то, что вы покупаете.Налоги на валовую выручку

Налоги на валовую выручку применяются к валовым продажам компании без учета каких-либо расходов. В отличие от налогов с продаж или налога на добавленную стоимость (НДС), налоги на валовые поступления применяются к операциям между компаниями и конечным покупкам потребителей. Поскольку налог применяется при каждой транзакции в производственной цепочке без учета каких-либо вычетов, это приводит к налоговой пирамиде, где многие уровни налога встроены в конечную цену товара. Предпочитая предприятия с короткими производственными цепочками, в то же время нанося ущерб предприятиям с длинными производственными цепочками, налоги на валовую выручку искажают бизнес-решения и экономику.

Акцизы

Акцизным налогом облагаются определенные товары или виды деятельности, такие как сигареты, алкоголь и топливо. Через узкую базу (применение налога на небольшое количество товаров или услуг) акцизы искажают выбор производства и потребления. Иногда это искажение есть замысел. Например, налог на сигареты, чтобы не курить; однако это искривление делает акцизы неэффективным источником поступлений. Акцизы с более широкими базами или налоги, взимаемые в прямой связи с потреблением общественных благ, как налоги на газ, уплачиваемые за пользование дорогами, больше напоминают чистые налоги на потребление и имеют меньшее искажающее влияние.

Налоги с продаж

Розничные продажи товаров и услуг облагаются налогами с продаж. В идеале налоги с продаж взимаются по всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не с промежуточных операций между предприятиями в производственной цепи, как в случае с налогами на валовую выручку. Налоги с продаж менее искажают, чем налоги на капитал и прибыль, потому что они не влияют на решение о работе или инвестировании, а если их правильно структурировать, они не приводят к налоговой пирамиде или изменениям в потреблении.

Налоги на то, что вы владеете. Налоги на богатство

Налоги на богатство взимаются ежегодно с чистого капитала лица. Чистое бо гатство рассчитывается путем взятия рыночной стоимости их общих активов в собственности — цены, которую эти активы получили бы в случае продажи — и вычитания их обязательств — всего, что имеет это лицо, включая кредиты, ипотечные кредиты и другие долги. Налоги на богатство накладывают высокую налоговую нагрузку на нормальную отдачу от капитала (сумму, необходимую инвестору для достижения безубыточности инвестиций) и меньшее бремя для сверхнормальной отдачи от капитала (суммы, превышающие нормальную прибыль); это противоположность идеальной налоговой политике. Возлагая большее бремя на нормальную отдачу капитала, налоги на богатство искажают инвестиционные решения и могут изменить предпринимательство, финансирование венчурного капитала и даже месторасположение талантов (например, в Силиконовой долине против Гонконга).

Налоги на имущество

Налог на имущество взимается со стоимости имущества, передаваемого наследникам после смерти первоначального собственника, и его можно рассматривать как единовременный налог на богатство. Эти налоги приводят к непроизводительному налоговому планированию, увеличивают налоговое бремя на инвестиции, поощряя людей потреблять свои доходы, а не инвестировать их, и могут оказать негативное влияние на предпринимательство.

Налоги на имущество

Налоги на имущество могут взиматься с недвижимого или «недвижимого» имущества (т.е. земли и зданий) и личного имущества (т.е. автомобилей, оборудования, офисного оборудования и т.п.). При правильной структуре налоги на имущество могут быть относительно экономически эффективными и прозрачными, например когда они применяются к недвижимому имуществу, например ежегодные налоги на землю и строительство.

Налоги на недвижимое имущество относительно незначительно влияют на решения по работе и инвестированию, хотя они могут повлиять на то, где человек или бизнес решат расположиться. Поскольку личная собственность намного мобильнее и, следовательно, более чувствительна к налогообложению, налоги на личную собственность искажают инвестиционные решения, усложняют соблюдение бизнесом налоговых обязательств и снижают экономический рост.