Налоговая реформа в Украине должна быть справедливой и доступной

Налоговая реформа стоит на повестке дня в Украине, и это не безосновательно. Существующая налоговая система сложна, неэффективна и несправедлива. Существует множество исключений и лазейок для особых интересов.

Как следствие, налогооблагаемая база является узкой, а эффективная налоговая нагрузка на законопослушных граждан и компании очень высока. Эта налоговая система в сочетании с большой, неэффективной и коррумпированной налоговой администрацией подрывает конкурентоспособность Украины, поощряет широкое распространение неформальной экономической деятельности и тормозит развитие страны.

Налоговая реформа позволяет укрепить бизнес-среду и фискальную стабильность в Украине.

Но налоговая реформа может привести к обратному эффекту, подрывая фискальную стабильность и доверие инвесторов, если резкое снижение налоговых ставок без достаточного расширения налоговой базы приведет к потере доходов. Важно то, что любая налоговая реформа в Украине должна быть доступна.

Действующая система налогообложения в Украине включает в себя налог на добавленную стоимость, налоги на доходы физических лиц и предприятий, а также взносы на социальное страхование.

Стандартная ставка НДС в размере 20 процентов и ставка налога на прибыль предприятий в размере 18 процентов в целом соответствуют стандартам других европейских стран.

В то время как ставка налога на доходы физических лиц в Украине составляет около 16 процентов, что ниже среднего показателя по Европе, общий налог на труд (включая взносы на социальное страхование) очень высок и составляет 56 процентов в Украине по сравнению с 20 процентами. Грузии, 36 процентов в Польше. , и 41 процент в Словакии.

Общий налог на труд в Украине не только слишком высок, но и несправедлив. Это создает стимулы для занижения заработной платы и занятости, препятствует бизнесу инвестировать и создавать рабочие места в Украине.

В то же время налоговую базу Украины размывают льготы, индивидуальные отказы и лазейки, позволяющие особым интересам участвовать в уклонении от уплаты налогов. Например, в 2013 году фактический сбор НДС составил лишь 44 процента потенциальных сборов НДС – поступлений от НДС, которые были бы получены, если бы применялась законодательная ставка ко всем налогоплательщикам. Отмена этих исключений, индивидуальных увольнений и прибыльных лазейок не только расширит налогооблагаемую базу и увеличит сбор доходов, это также будет способствовать созданию равных условий для частного сектора. Это должно быть главным приоритетом любой налоговой реформы в Украине.

Кроме того, налоговая администрация велика, неэффективна и многие воспринимаются как коррумпированная. В Украине в налоговых органах работает более 54 тыс. сотрудников – это один служащий налоговой службы на каждые 73 налогоплательщика по сравнению с 481 в Польше, 351 в Словакии и 146 в Болгарии. Таким образом, реформа налогового администрирования должна являться неотъемлемой частью любого предложения налоговой реформы в Украине.

Чтобы справиться с этими сложными вызовами, были выдвинуты два предложения по налоговой реформе: одно — Министерство финансов, а другое — члены парламента. Оба предложения направлены на снижение налоговой нагрузки.

Министерство финансов акцентирует внимание на понижении чрезмерно высокого налога на труд, а парламентарии предлагают снизить ставки налога в целом.

Любое понижение налоговых ставок обычно приводит к сокращению поступлений в бюджет в краткосрочной перспективе.

В жестких финансовых условиях это требует сокращения государственных расходов, что влияет на здравоохранение, образование, пенсии и другие важные услуги.

Предложение Министерства финансов снизить социальные взносы до 20 процентов может сократить доходы бюджета на целых 2,5 процента валового внутреннего продукта в 2016 году и создать дефицит в бюджете на 60 миллиардов гривен (2,6 миллиарда долларов).

Это также увеличит дефицит финансирования национальной пенсионной системы, которая уже дотируется из бюджета примерно на 30 процентов.

Предложение парламентариев предусматривает снижение ставок НДС, налога на прибыль физических лиц и предприятий, что будет стоить дополнительно 4 процента ВВП и создаст бюджетный дефицит до 200 миллиардов гривен (8,7 миллиарда долларов) или 6,5 процента ВВП в 2016 году. очевидно, что большой дефицит бюджета нельзя закрыть простым сокращением расходов, он подорвет тяжелую макроэкономическую стабильность Украины и может вновь погрузить страну в глубокую рецессию и гиперинфляцию.

Надежда, лежащая в основе предложений налоговой реформы, заключается в том, что снижение налоговых ставок уменьшит неформальную экономику, улучшит соблюдение законодательства и, следовательно, увеличит доходы. Однако международный опыт показывает, что эти преимущества редко материализуются в краткосрочной перспективе и без дополнительных мер по расширению налоговой базы и улучшению налогового администрирования. Успешная налоговая реформа Грузии в 2004-2007 годах является ярким примером. Невзирая на то, что количество налогов и налоговых ставок было значительно сокращено, эти мероприятия сочетались с высокоэффективными мерами по улучшению налогового администрирования, расширению налоговой базы и борьбе с коррупцией. Кроме того, налоговая реформа в Грузии была согласована с общими усилиями по оптимизации государственного сектора и реформированию пенсионной системы.

В Украине таково занижение заработной платы и трудоустройства с целью уклонения от уплаты налогов прибыльная и глубоко укорененная практика. Предприятиям, вероятно, будет выгоднее продолжать работу в неформальной экономике, если не будет достигнут правильный баланс между снижением ставок и улучшенным правоприменением. Уменьшение коррупции и более эффективное предоставление услуг могут помочь, но для достижения результатов требуется время.

Поэтому мы рекомендовали бы постепенный подход к снижению ставки социальных взносов.

Переходный период позволит постепенно снижать налоговые ставки по мере внедрения мер по расширению базы и совершенствованию налогового администрирования. В то же время, налоговая реформа должна сопровождаться обновлением всей системы управления государственным сектором, включая предоставление услуг в сфере здравоохранения и образования, пенсионной системы, повышения эффективности правительства в целом и налогового администрирования в частности. Время выполнения всех этих усилий нужно правильно выровнять.

Учитывая хрупкую макроэкономическую среду, фискальная стабильность и устойчивость должны оставаться главным приоритетом для принимающих решения в Украине. Налоговая реформа очень нужна, но она должна быть справедливой и доступной.