Налоговое планирование и налоговая оптимизация

Налоговое планирование и оптимизация налогов являются важной частью предпринимательской деятельности.

Это законные меры, которые предпринимает бизнес для снижения налоговой нагрузки: сборы, пошлины, обязательные платежи. Цель может быть достигнута за счет льгот, вычетов, более низких ставок, права на возврат.

Важно заниматься оптимизацией и налоговым планированием с момента основания бизнеса, на каждом этапе работы предприятия. При грамотном подходе можно разработать такую организационную структуру, которая будет отвечать сразу нескольким требованиям: эффективность с точки зрения получения прибыли, минимизация налоговых платежей и прозрачное управление.

Для снижения налогообложения необходимо проанализировать текущее положение дел в компании, изучить действующее законодательство и выбрать оптимальный и законный способ снижения фискальной нагрузки. Лучше всего доверить эту задачу специалистам, ведь цена ошибки может быть слишком высока для вашего бизнеса.

Что такое оптимизация и налоговое планирование

Оптимизация и налоговое планирование являются взаимосвязанными процессами. Чтобы уменьшить, то есть оптимизировать обязательные платежи, необходимо правильно планировать рабочие процессы и финансовую деятельность предприятия.

Оптимизационное налоговое планирование – это действия налогоплательщика, направленные на уменьшение платежей, а также обоснование размера обязательств в целях определения и управления реальными доходами. Одной из целей в данном случае является выбор оптимальной формы налогообложения и снижение фискальной нагрузки на бизнес. Важно, чтобы методы и способы достижения целей не выходили за рамки законодательства, иначе речь пойдет об уклонении от уплаты налогов.

Конкретный метод минимизации платежей называется налоговой схемой. Включает в себя описание экономических действий, позволяющих применять льготный режим и экономить на налогах. Налогоплательщик свободен в выборе организационно-правовой формы экономической деятельности и системы налогообложения. Он также может по своему усмотрению выбирать поставщиков, партнеров и согласовывать с ними условия сотрудничества.

Основные задачи фискального управления:

  • легальное снижение фискальной нагрузки;
  • минимизация налоговых потерь по конкретному налогу или по совокупности налогов;
  • увеличение объема оборотных средств и, как следствие, увеличение реальных возможностей для развития организации и повышения эффективности работы.

Общепринятой методикой определения фискальной нагрузки является методика расчета, разработанная Министерством финансов. Он определяет сумму платежей как отношение всех налогов, уплачиваемых организацией, к выручке. На практике при снижении фискальной нагрузки вместо суммы уплаченных налогов часто используется начисленная сумма за расчетный период.

Одним из обстоятельств, которые могут свидетельствовать об уклонении от уплаты налогов и, соответственно, вероятности проверки, налоговые органы считают низкий показатель нагрузки по сравнению со среднеотраслевым. Для таких случаев даже существует специальный термин: налоговый разрыв, то есть разница между суммой налогов, которые теоретически должны быть уплачены налогоплательщиком, и суммой фактических платежей.

Учетная политика

Грамотно разработанная учетная политика хорошо влияет на налогообложение предприятия. Так, например, следующие элементы учетной политики влияют на объем расходов, а следовательно, и на размер прибыли:

  • методы амортизации основных средств и нематериальных активов;
  • методы оценки сырья при списании его в производство, а также себестоимости товаров при их реализации;
  • порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции.

Одним из благоприятных для налогоплательщиков аспектов является законное разрешение создавать ряд резервов, отчисления из которых могут быть включены в расходы компании. Но важно учитывать, что при формировании учетной политики можно закрепить и аргументированно обосновать выбор того или иного варианта исчисления налоговой базы. Почему мы обращаем внимание на эту возможность? Потому что при грамотной аргументации легко снизить риски.

При выборе методов определения доходов и расходов, их признания, исчисления и распределения для целей налогообложения следует помнить, что некоторые из них отличаются от методов и методов бухгалтерского учета. Поэтому с самого начала разделите бухгалтерский и налоговый учет.

Стратегия и тактика

Действия, направленные на снижение выплат, должны охватывать все сферы и аспекты деятельности. Квалифицированный специалист предложит стратегический и тактический план по оптимизации фискальной нагрузки. Стратегия – это долгосрочный курс, решение масштабных задач бизнеса с учетом налоговых интересов. Тактика влияет на повседневные задачи и операции.

Стратегический план включает в себя:

  • обзор судебной практики и нормативно-правовой базы в конкретной сфере, а также долгосрочный прогноз изменений;
  • обзор судебной практики и нормативно-правовой базы в конкретной сфере, а также долгосрочный прогноз изменений;
  • прогнозирование налоговых обстоятельств и форс-мажоров, разработка плана действий на каждый из экстренных случаев;
  • график выполнения финансовых и коммерческих обязательств предприятия;
  • оценка рисков и вероятных причин отклонения от расчетных показателей;
  • подробное обоснование выбранной схемы с учетом рисков и последствий;
  • прогноз эффективности инструменты оптимизации.

Но главная цель стратегии – выбрать схему налогообложения, наиболее соответствующую специфике предприятия и позволяющую снизить фискальную нагрузку. Тактика направлена на эффективное решение текущих задач. Подразумевает мониторинг правовых актов, затрагивающих налоговую сферу и отрасль, краткосрочное прогнозирование, график выполнения обязательств и изменения активов.

Тактики уделяют больше внимания каждой конкретной сделке: изучению условий, прогнозированию последствий и оценке рисков. Чтобы тактика оставалась эффективной, ее пересматривают не реже одного раза в месяц. Невозможно самостоятельно разработать эффективный стратегический и тактический план; нужна экспертная поддержка.

Этапы снижения фискальной нагрузки

Суть оптимизации заключается в том, чтобы уменьшить платежи и выбрать наиболее эффективную, безопасную схему налогообложения. Если в момент открытия бизнеса вы не думали о фискальной нагрузке, с большой долей вероятности первым шагом к оптимизации станет полная или частичная реорганизация предприятия. Потому что необходимо выбрать систему налогообложения, максимально соответствующую целям и задачам бизнеса.

Эксперты сначала определяют общее направление работы, то есть составляют стратегию. И только потом тактика перестраивается. Первыми шагами к выбору стратегии являются оценка рисков, анализ фискальных проблем, выбор основных инструментов планирования и разработка схемы. Деятельность компании планируется с учетом новой налоговой схемы (поэтому часто необходима реорганизация бизнеса).

Налоговые риски – это вероятность увеличения платежей, возможность привлечения к уголовной ответственности или контроля со стороны органов власти. Иногда предприниматели нарушают Закон непреднамеренно, из-за непонимания тонкостей или из-за того, что не отслеживают изменения. Поэтому при любых изменениях фискальных схем и платежей важно консультироваться со специалистами для уточнения возможных рисков. Очень важно, чтобы все решения принимались в правовом поле.

Прежде чем внедрять новую схему, вы должны сравнить возможную экономию и затраты и убедиться, что все изменения обоснованы в письменной форме. Каждая операция, проводимая компанией, должна быть задокументирована. В случае проверки контролирующими органами только тщательная документация поможет доказать, что все операции были обоснованы и проведены в соответствии с буквой Закона.

Эффективность оптимизационного налогового планирования

Наиболее эффективными инструментами снижения фискальной нагрузки являются уже известные нам налоговые схемы. С их помощью можно значительно сократить общую сумму необходимых платежей. Но оценить эффективность схемы только с точки зрения снижения налоговой нагрузки невозможно. Правовые риски не менее важны. Например, дополнительные расходы и штрафы после проверки могут быть намного больше, чем сумма экономии. Не говоря уже о таком серьезном риске, как уголовная ответственность.

Эффективность налоговой схемы зависит не столько от экономии на уплате налогов и взносов, сколько от развитой доказательной базы для обоснования выбранной схемы. Доказательная база базируется на таком понятии, как получение налоговой выгоды. Под данным понятием понимается уменьшение суммы налогового обязательства за счет уменьшения налоговой базы, вычета, льготы, применения пониженной ставки, а также получения права возврата или возмещения из бюджета.

Важно учитывать, что контролирующие органы могут поставить под сомнение любую гражданско-правовую сделку, влияющую на налогообложение. Поэтому так важно аргументированное обоснование выбранной схемы. Занимаясь налоговым планированием и налоговой оптимизацией, необходимо учитывать не только формальное соблюдение законодательства, но и другие обстоятельства, связанные с операциями и сделками, которые могут повлиять на юридические риски.

Обоснованность выгоды может быть подтверждена доводами налогового органа, подтвержденными доказательствами наличия таких обстоятельств:

  • невозможность осуществления налогоплательщиком этих операций с учетом времени, местонахождения имущества или количества материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, работ или услуг;
  • отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей хозяйственной деятельности из-за отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных фондов, складских помещений, транспортных средств;
  • учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с получением налоговой выгоды, если выбранный вид деятельности требует также совершения и учета других операций;
  • операции с товарами, которые не были совершены или не могли быть совершены в размере, указанном в документах бухгалтерского учета.

При выборе схемы оптимизации налогового планирования необходимо руководствоваться рекомендациями:

  • хозяйственные операции должны быть экономически обоснованы и соответствовать нормам предпринимательской деятельности;
  • фактическое содержание хозяйственных операций и организационно-управленческих актов налогоплательщика не должно противоречить их документальному оформлению;
  • при построении различных схем налогового планирования следует избегать взаимозависимости участников сделки;
  • при заключении договоров, необходим контроль цен на товары (работы, услуги), указанные в сделке, для исключения возможности судебного пересмотра цен налоговыми органами.

Квалифицированная налоговая помощь

Компания, которая занимается налоговыми делами, оказывает полный спектр услуг, связанных с налоговым учетом, обоснованием схем налогообложения и снижением платежей:

  • анализ бухгалтерского и правового обеспечения компании;
  • выявление рисков и их оценка;
  • разработка рекомендаций по внедрению фискального планирования;
  • оценка экономической эффективности изменений;
  • разработка пошагового плана внедрения методов оптимизации;
  • выбор подходящей фискальной схемы.

Похожие записи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *