Як оподатковуються корпорації

Кажуть, що єдине, що вірно в житті, — це смерть і податки, але для корпорацій це не завжди правда. Чи оподатковуються корпорації та як це залежить від типу корпорації.

Типи корпорацій

Існує два типи корпорацій: C-Corporations і S-Corporations. C-Corp – це те, про що ви думаєте, коли уявляєте типову велику корпорацію. Це тип корпорації, який створюється, коли ви створюєте її без подання будь-якої додаткової документації.

Щоб класифікувати як S-Corporation, корпорація повинна подати заяву про вибори в IRS після створення корпорації. S-Corp, як правило, менша за більшість C-Corporations, має лише один клас акцій і не більше 100 акціонерів. Ви повинні подати заявку на вибори до IRS не пізніше ніж через два місяці та 15 днів після створення вашої компанії (або на початку податкового року, у якому ви хочете обрати статус S-Corp). Більшість корпорацій, включаючи багато малих підприємств, є S-корпораціями.

Залежно від того, який тип корпорації ви виберете, існують відмінності в поданні податкової декларації.

C-Corporation taxs

Ви, мабуть, чули, що корпорація схожа на людину, і це стосується С-корпорацій, оскільки вони оподатковуються майже так само, як і особи. Податки C-Corp засновані на їхніх прибутках. C-Corp має звітувати до IRS про будь-які гроші, зароблені після вирахування витрат на бізнес, або гроші, які C-Corporation виплачує в рамках розподілу акціонерам.

C-Corporations можуть брати податкові відрахування у своїй податковій декларації C-Corp, тому всі витрати, пов’язані з веденням їхнього бізнесу, як-от заробітна плата працівників, пільги, які надаються працівникам, постачання, вартість послуг, якими користується корпорація, реклама та всі операційні витрати – це бізнес-витрати, які вираховуються з доходу корпорації перед сплатою корпоративних податків. C-Corporations повинні подавати податкову декларацію кожного кварталу, щоб оцінити свій прибуток і сплатити орієнтовний податок.

Подвійне оподаткування

Однією з великих претензій щодо податкового законодавства C-Corporation є те, що корпорація сплачує податок зі свого чистого прибутку, а потім розподіляє дивіденди своїм акціонерам, які повинні сплачувати податок на прибуток з цих дивідендів у своїх особистих податкових деклараціях, тож гроші фактично оподатковуються двічі . Однак малі C-корпорації часто не виплачують дивіденди, а їхні акціонери часто є співробітниками корпорації, які отримують зарплату та бонуси, які корпорація вираховує.

Податкові ставки C-Corp

Ставки федерального корпоративного податку можуть досягати 35 відсотків. Місцеві та державні податки можуть підвищити граничну ставку корпоративного податку до 39 відсотків. Але існує кілька податкових категорій і, як ви, мабуть, чули, кілька способів обмежити свої корпоративні податкові зобов’язання. Ставка податку для більшості С-корпорацій становить від 12 до 28 відсотків. Ставки корпоративного податку в США вважаються найвищими у світі. Іншим ключовим фактом є те, що корпорації оподатковуються не лише з прибутку, отриманого в США, але й з доходу, який корпорація отримує будь-де у світі.

S-Corporation податки

Вимоги до податкової декларації S-Corporation відрізняються від декларацій C-Corporation, оскільки S-Corporations не сплачують податок на прибуток. Натомість прибуток переходить до акціонерів, які потім оподатковуються податком на прибуток за їхніми особистими ставками у своїх деклараціях про доходи.

Збитки також передаються акціонерам, які також стверджують їх у своїх індивідуальних податкових деклараціях. Коротше кажучи, прибуток S-Corp оподатковується так само, як і прибутки партнерства та багатьох ТОВ: через окремих власників, а не через на рівні суб’єкта.

Вибір типу корпорації

Існують переваги та недоліки обох типів корпоративних податкових декларацій.

Хоча прибуток C-Corporations підлягає оподаткуванню як на корпоративному, так і на індивідуальному рівні, C-Corporations не зобов’язані щорічно розподіляти прибуток між акціонерами. Корпорація може утримувати прибуток (часто до 250 000 доларів США), відстрочуючи будь-які податкові зобов’язання для акціонера.

Податки S-Corp сплачуються лише один раз акціонерами через їх індивідуальні податкові декларації. S-Corp забезпечує більший захист відповідальності для власників, ніж партнерство, і дозволяє уникнути вимог подвійного оподаткування C-Corporations.

Схожі записи

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *