Контроль та оподаткування е-комерції

Перш ніж торкнутися теми оподаткування в кіберпросторі, можливо, було б корисно поділитися з вами деякими особистими думками, отриманими з мого багаторічного досвіду роботи на посаді федерального чиновника. Перш за все, наші батьки-засновники мали рацію: уряд повинен відігравати лише мінімальну роль у нашому житті. Я вважаю, що саме Вілл Роджерс одного разу зауважив: «У всіх урядових програм є три спільні речі: початок, середина і відсутність кінця».

Я згадую це тому, що обіцянки електронної комерції схвильовують урядовців: політики бачать, що на що оподатковувати і витрачати більше грошей, а регулятори бачать щось із безмежними можливостями для регулювання. У своїх емоціях я боюся, що вони забудуть деякі основні правила суспільства, побудованого на приватному підприємництві.

Враховуючи величезні вигоди, які зазвичай випливають з приватних ринків, державне втручання в ці ринки має здійснюватися лише тоді, коли це явно необхідно. Ми в уряді, відповідальні за регулювання та економічну та податкову політику, маємо завжди пам’ятати про клятву Гіппократа – «По-перше, не нашкодь». Перш ніж приступити до будь-якої державної діяльності, запитайте себе: «Чи є в цьому сенс?» може всім нам добре послужити.

Оподаткування є формою регулювання. Здається, історія оподаткування полягає в тому, що кожного разу, коли з’являється новий продукт, нова галузь, нова форма соціальної організації або навіть нова економічна концепція доходу чи багатства, уряди починають оподатковувати їх. Як сказав президент Рейган, «погляд уряду на економіку можна описати кількома короткими фразами: якщо вона рухається, оподатковуйте її. Якщо вона продовжує рухатися, регулюйте її. А якщо вона зупиняється, субсидуйте її».

Інтернет-економіка

На початку цього року Техаський університет за підтримки Cisco Systems представив дослідження поточного стану електронної комерції — одну з перших спроб виміряти економіку Інтернету. Згідно з дослідженням UT/Cisco, у 1998 році економіка Інтернету принесла приблизно 301 мільярд доларів доходу та створила понад 1,2 мільйона робочих місць. (Ці оцінки базуються на світових продажах продуктів і послуг, пов’язаних з Інтернетом, американськими компаніями.)

Дослідження розділило економіку Інтернету на чотири рівні: рівень інфраструктури, який включає такі компанії, як MCI Worldcom, AOL і Cisco; прикладний рівень, який включає такі компанії, як Netscape, Microsoft і Sun; проміжний рівень, який включає такі компанії, як Schwab.com, Yahoo та TravelWeb.com; і комерційний рівень, який включає такі компанії, як Amazon.com, IBM і WSJ.com. Важливо зазначити, що багато компаній є гравцями на кількох рівнях. Кожен рівень приніс доходи від 56 до 115 мільярдів доларів і створив від 230 000 до 482 000 робочих місць у 1998 році.

Дозвольте мені розглянути ці цифри в перспективі. Інтернет-економіка вже перевищує енергетичну галузь (230 мільярдів доларів) або телекомунікаційну галузь (270 мільярдів доларів) і майже таку ж, як автомобільна промисловість (350 мільярдів доларів). Інтернет-економіка стає такою ж необхідною для американського життя, як і автомобіль.

Як би це не було вражаюче, усвідомте, що Інтернет все ще перебуває в зародковому стані. Нагадаємо, що програми-браузери, такі як Netscape, які роблять Інтернет таким зручним для споживачів, не з’явилися на сцені до 1993 року.

Як ви, можливо, знаєте, минулого літа я виступав перед установчим засіданням Консультативної комісії з електронної комерції. Питання, яке я поставив того дня, варто повторити сьогодні. «Чи слід політикам застосовувати систему оподаткування часів Великої депресії до економіки 21-го століття»? Відповідь на це запитання матиме величезний вплив на економічне зростання – створення багатства, робочих місць і процвітання – у нашій країні та у всьому світі. Питання запровадження нових податків на Інтернет – це не просто ідеологічна дискусія. Економічні наслідки дій уряду в електронній комерції будуть глибокими та серйозними. Будь-які помилки завдадуть серйозної шкоди нашій країні та зменшать наші позиції як провідної світової економіки.

Інтернет є конкурентною перевагою для Сполучених Штатів: більше однієї третини всього поточного використання Інтернету припадає на американців. Інтернет просуває причини вільної торгівлі та покращення рівня життя, створюючи порівняльну перевагу для людей і фірм, які виробляють конкурентоспроможні, високоякісні послуги та товари. Спеціальні податки на Інтернет і податки на доступ до Інтернету загрожують задушити Інтернет на критично ранньому етапі його розвитку. Невиправдані податки та регулювання в той час, коли технологія все ще швидко розвивається, загрожують заблокувати або обмежити Інтернет певними технологіями та режимами обслуговування, які далеко не відповідають його можливому потенціалу. Майбутня податкова політика матиме величезний вплив на форму майбутнього цієї нової індустрії електронної комерції, яка розвивається і підтримується Інтернетом.

Складнощі оподаткування Інтернет-торгівлі

Питання оподаткування Інтернету ускладнюється кількома факторами: a. З приблизно 30 000 податковими юрисдикціями дотримання законодавства стає значною перешкодою. Інтернет за своєю суттю схильний до багаторазового та дискримінаційного оподаткування, а не для торгівлі, яка ведеться традиційними способами. Подвійне оподаткування було б неминучим, оскільки безмежний характер Інтернету робить оподаткування дуже складним. Якби ми просто вимагали, щоб торговці стягували відповідний податок для юрисдикції, куди доставляється продукт, таке законодавство створило б світ, який не є «простим». Чи можете ви уявити собі плутанину, яка виникла б у випадку, коли власник малого бізнесу з Нью-Гемпшира (штат без податку з продажів) зобов’язаний стягувати податок із покупки, здійсненої споживачем, який проживає в районі Далласа – столичному районі з численні передмістя, деякі з яких мають різні місцеві ставки податку з продажу, на додаток до податку штату Техас? Або, що ще більш дивно, розглянемо продаж взуття через Інтернет — продукт, який звільняється від оподаткування в деяких штатах, але не в інших, залежно від таких факторів, як тенісне взуття, «кросівки» чи спортивне взуття з кульками.(1 ) б. Оскільки Інтернет-торгівля є такою новою, ми не знаємо, як виглядатиме базова бізнес-модель через кілька років. Як ми можемо знати, як це оподатковувати? Ймовірно, у майбутньому вас чекає багато несприятливих ненавмисних і неочікуваних наслідків. в. Як будуть збиратися податки? Одна з головних переваг веб-бізнесу полягає в тому, що можливість охопити таку велику потенційну групу клієнтів недорого дає можливість невеликим компаніям з однієї чи двох осіб процвітати без величезної суми стартового капіталу. Сама лише вартість дотримання законодавства та збору податків для цих малих підприємств може бути достатнім стримуючим фактором, щоб утримати їх від участі на ринку. Зрозуміло, що примушення роздрібних торговців стягувати податки за нинішнього юрисдикційного режиму ляже значним тягарем на торговців; і такий тягар, ймовірно, не буде рівномірно відчуватися на всіх роздрібних продавцях. Якщо нещодавнє дослідження, проведене Департаментом доходів штату Вашингтон, свідчить про те, що станеться в майбутньому, малі підприємства постраждають найбільше від витрат, пов’язаних із дотриманням податкових ставок у кількох юрисдикціях. Якщо говорити точніше, нещодавнє дослідження, проведене однією з «великої п’ятірки» бухгалтерських фірм «Ернст енд Янг», показало, що витрати малих підприємств на дотримання законодавства становлять близько 87 відсотків податку з продажів, який вони стягують — це набагато більше, ніж 14 відсотків. зібраного податку, сплату якого обійдеться великим підприємствам. Хоча ці витрати можна було б зменшити, використовуючи різні пакети програмного забезпечення, таке програмне забезпечення може коштувати значно більше 20 000 доларів США.(2) У часи, коли технології нарешті дозволяють практично будь-кому реалізувати американську мрію, почавши самостійно та створюючи бізнес з нуля, чи справді ми хочемо поставити перед цими потенційними підприємцями ще один бар’єр для входу у вигляді великих витрат на дотримання вимог, які інакше могли б підживлювати нашу економіку? d. Іншою важливою проблемою правозастосування є визначення штату, країни або країн, які мають податкову юрисдикцію над доходами, отриманими в результаті електронних транзакцій. Електронна комерція дозволяє іноземній особі здійснювати численні ділові операції з клієнтами в Сполучених Штатах, навіть не в’їжджаючи в країну.

Крім того, чи хочемо ми запровадити схему оподаткування, яка, за умови її ефективного впровадження, систематично підриває нашу конфіденційність шляхом накопичення повної бази даних про наші онлайн-покупки, щоб якась державна установа могла бути впевненою, що ми сплатили відповідні податки? Які ми маємо гарантії, як споживачі, що таке агентство, дізнавшись про наші купівельні звички, не продасть цю цінну інформацію третім сторонам і не використає її таким чином, щоб підірвати нашу особисту безпеку?